394-es nyilatkozat (D394, Románia)

Mi a 394-es nyilatkozat

A 394-es nyilatkozat (D394) a romániai belföldi adóvonalon történő értékesítések és beszerzések összesítő információs jelentése, amelyet az áfa-nyilvántartásba vett személyek közötti tranzakciókról kell benyújtani. A bevallást havonta (a következő hónap 30. napjáig) kell benyújtani az SPV (ANAF virtuális magántér) rendszeren keresztül. Ez lehetővé teszi az ANAF (román adóhatóság) számára az automatikus keresztellenőrzést a szállító által bevallott és a vevő által jelentett adatok között.

Ki koteles benyujtani a D394-et

• Minden romaniai afafizeto adóalany (havi vagy negyedeves bevallo)

• Beleértve azokat a mikrovállalkozásokat is, amelyek áfafizetők

• Nem kötelező: nem áfafizetőknek, magánszemélyeknek és az áfa-körön kívüli állami intézményeknek

Mit tartalmaz a D394

• C szekció: B2B értékesítések adószámmal rendelkező partnerek felé

• D szekció: B2B beszerzések adószámmal rendelkező partnerektől

• E szekció: készpénzes értékesítések és beszerzések (pénztárgépek)

• F szekció: helyesbítő, storno és jóvoírási számlák

• Minden partner eseteben: adoszam, adóalap, afa-ertek, szamlak szama

Kapcsolat az e-Factura rendszerrel

2024-tol kezdodoen az ANAF az RO e-Factura adatait hasznalja a D394 elozetes kitoltesehez (pre-populate). Gyakorlatilag, ha minden B2B szamlat az RO e-Factura rendszeren keresztul kuldenek be, az ANAF automatikusan osszeallitja a D394-et - az operátornak csak ellenoriznie es validalnia kell. Nagy forgalom eseten (havi >500 szamla) ez a D394 elokeszitesi idejet havi 8-16 orarol akar 30 percre csokkenti.

Határidők es szankciok

• Benyujtasi hatarido: a beszámolási idoszakot koveto honap 30. napja

• Be nem nyújtás: jogi személyek esetén 2,500 - 2,800 EUR körüli bírsággal sújtandó

• Helytelen adatok / partneri eltérések: adóellenőrzést és tisztázási kéréseket vonhatnak maguk után

• 200 EUR feletti eltérés a szállító és a vevő bevallása között -> szinte garantált adóellenőrzés

Hogyan generalodik a D394

1. Az ERP / könyvelő szoftver kigyűjti az adott időszakban kibocsátott és befogadott összes számlát

2. Partnerenként (adószám alapján) csoportosítja őket az adóalap és az áfa összegével

3. Legenerálja az ANAF séma szerinti XML fájlt

4. Az operátor minősített digitális tanúsítvánnyal aláírja

5. Beküldi az SPV-n keresztül -> az SPV visszaküldi az iktatószámmal ellátott igazolást

Gyakori hibak

1. "A D394 ugyanaz, mint az áfa-napló" - hamis. A napló egy belső nyilvántartás; a D394 egy külső bevallás az ANAF felé, fix XML struktúrával.

2. "Ha benyújtottam a D300-at, nem kell D394-et küldenem" - hamis. A D300 (áfa-bevallás) és a D394 (összesítő jelentés) egymást kiegészítő dokumentumok, nem helyettesítik egymást.

3. "Az ANAF előzetes kitöltése tökéletes" - hamis. Az előzetes kitöltés csak az e-Factura-n keresztül küldött számlákra vonatkozik; a készpénzes nyugtákat (E szekció) és a 2024 előtti számlákat továbbra is manuálisan kell ellenőrizni.

4. "Kerekített értékeket is jelenthetek" - hamis. Az ANAF fillér (ban) pontossággal végzi a keresztellenőrzést.