394-es nyilatkozat (D394, Romania)

Mi a 394-es nyilatkozat

A 394-es nyilatkozat (D394) a romaniai belfoldi adovonalon torteno ertekesitesek es beszerzesek osszesito informacios jelentese, amelyet az afa-nyilvantartasba vett szemelyek kozotti tranzakciokrol kell benyujtani. A bevallast havonta (a kovetkezo honap 30. napjaig) kell benyujtani az SPV (ANAF virtualis maganter) rendszeren keresztul. Ez lehetove teszi az ANAF (roman adohatosag) szamara az automatikus keresztellenorzest a szallito altal bevallott es a vevo altal jelentett adatok kozott.

Ki koteles benyujtani a D394-et

• Minden romaniai afafizeto adóalany (havi vagy negyedeves bevallo)

• Beleertve azokat a mikrovallalkozasokat is, amelyek afafizetok

• Nem kotelezo: nem afafizetoknek, maganszemelyeknek es az afa-koron kivuli allami intezmenyeknek

Mit tartalmaz a D394

• C szekcio: B2B ertekesitesek adoszammal rendelkezo partnerek fele

• D szekcio: B2B beszerzesek adoszammal rendelkezo partnerektol

• E szekcio: keszpenzes ertekesitesek es beszerzesek (penztargepek)

• F szekcio: helyesbito, storno es jovoirasi szamlak

• Minden partner eseteben: adoszam, adóalap, afa-ertek, szamlak szama

Kapcsolat az e-Factura rendszerrel

2024-tol kezdodoen az ANAF az RO e-Factura adatait hasznalja a D394 elozetes kitoltesehez (pre-populate). Gyakorlatilag, ha minden B2B szamlat az RO e-Factura rendszeren keresztul kuldenek be, az ANAF automatikusan osszeallitja a D394-et - az operátornak csak ellenoriznie es validalnia kell. Nagy forgalom eseten (havi >500 szamla) ez a D394 elokeszitesi idejet havi 8-16 orarol akar 30 percre csokkenti.

Határidők es szankciok

• Benyujtasi hatarido: a beszámolási idoszakot koveto honap 30. napja

• Be nem nyujtas: jogi szemelyek eseten 2,500 - 2,800 EUR koruli birsaggal sujtando

• Helytelen adatok / partneri elteresek: adoellenorzest es tisztazasi kereseket vonhatnak maguk utan

• 200 EUR feletti elteres a szallito es a vevo bevallasa kozott -> szinte garantalt adoellenorzes

Hogyan generalodik a D394

1. Az ERP / konyvelo szoftver kigyujti az adott idoszakban kibocsatott es befogadott osszes szamlat

2. Partnerenkent (adoszam alapjan) csoportositja oket az adoalap es az afa osszegevel

3. Legeneralja az ANAF sema szerinti XML fajlt

4. Az operator minositett digitalis tanusitvannyal alairja

5. Bekuldi az SPV-n keresztul -> az SPV visszakuldi az iktatoszammal ellatott igazolast

Gyakori hibak

1. "A D394 ugyanaz, mint az afa-naplo" - hamis. A naplo egy belso nyilvantartas; a D394 egy kulso bevallas az ANAF fele, fix XML strukturaval.

2. "Ha benyujtottam a D300-at, nem kell D394-et kuldenem" - hamis. A D300 (afa-bevallas) es a D394 (osszesito jelentes) egymast kiegeszito dokumentumok, nem helyettesitik egymast.

3. "Az ANAF elozetes kitoltese tokeletes" - hamis. Az elozetes kitoltes csak az e-Factura-n keresztul kuldott szamlakra vonatkozik; a keszpenzes nyugtakat (E szekcio) es a 2024 elotti szamlakat tovabbra is manualisan kell ellenorizni.

4. "Kerekitett ertekeket is jelenthetek" - hamis. Az ANAF filler (ban) pontossaggal vegzi a keresztellenorzest.