Afa-bevallás (D300, Románia)

Mi az a D300?

A D300 (áfa-bevallás) az a román adóbevallás, amelyen keresztül minden áfa-alany bejelenti az ANAF (román adóhatóság) felé: a fizetendő áfát (értékesítések után), a levonható áfát (beszerzések után), a nettó fizetendő vagy visszaigényelhető áfát, valamint az áfa-korrekciókat. A beküldés az SPV (ANAF virtuális magántér) felületén keresztül történik, minősített digitális tanúsítvánnyal aláírva.

Benyújtási gyakoriság

• Havi - azon adózók számára, akiknek az előző évi árbevétele meghaladta a 100.000 eurót

• Negyedéves - a 100.000 euró alatti árbevételű adózóknak, amennyiben nem volt EU-n belüli termékbeszerzésük

• Határidő: a beszámolási időszakot követő hónap 25. napja

Mit tartalmaz a D300?

• 1-15. sorok: termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás (fizetendő áfa)

• 20-30. sorok: beszerzések (levonható áfa)

• 40. sor: nettó fizetendő vagy visszaigényelhető áfa

• 41-49. sorok: korrekciók, szabályozások, fordított adózás

Kapcsolat a D394-gyel és az e-Factura rendszerrel

A D300 és a D394 kiegészítik egymást: D300 = összesített összegek (mennyi áfát kell fizetnem/visszakérnem), D394 = partnerenkénti részletezés (kivel üzleteltem). Mindkettőt havonta, 25-ig kell benyújtani, és az értékeknek egyezniük kell (az ANAF automatikusan összeveti őket).

2024-től, ha minden B2B számla az RO e-Factura rendszeren keresztül megy, az ANAF részben előre kitölti a D300-at - az operátor ellenőrzi az adatokat, és manuálisan hozzáadja a B2C vásárlásokat, valamint a nem elektronikus műveleteket.

Hogyan készül a népszerű szoftverekben?

• Saga C / Saga Soft -> *Declaratii -> D300* (XML export, aláírás tokennel, beküldés az SPV-be közvetlenül a Sagából)

• SmartBill -> *Rapoarte fiscale -> Decont TVA* (XML export az SPV-hez)

• Oblio -> *Contabilitate -> Declaratii -> D300*

• WinMentor -> Könyvelési modul, áfa-napló futtatása -> D300 generálása

Gyakori hibák

1. "A D300 egyenlege nem egyezik a főkönyvi kivonattal" - Az áfa-számlák (4423/4424) nincsenek rendezve a hónap végén. Előbb az áfa-záró tételt kell lefuttatni.

2. "Elfelejtett közösségi áfa-bevallás" - A fordított adózást (EU-n belüli beszerzések) az 5-6. ÉS a 24-25. sorokon egyszerre kell jelenteni. Ha az egyik oldal hiányzik, az automatikus hibát generál.

3. "Benyújtott D300, de be nem fizetett áfa" - A befizetési határidő megegyezik a bevallási határidővel (25-e). A késedelmes fizetés napi ~0.03% kamatot és pótlékot von maga után.

Hogyan segít a CRMconnect?

A CRMconnect nem generál D300-at (ez a Saga / SmartBill / Oblio / WinMentor feladata marad). Amiben a CRMconnect segít: biztosítja, hogy minden operatív számla (e-commerce, kiskereskedelmi EDI, B2B rendelések) még 24-e előtt bekerüljön a könyvelőprogramba, így nincsenek meglepetések a bevallás elkészítésekor. A havi 500 feletti számlát kiállító cégek számára ez a különbséget jelenti az elsőre tiszta D300 és a 3-5 helyesbítő bevallás között.