Powrót do glosariusza
Finanse

Faktura korygująca (storno)

Szybka odpowiedź

Dokument o wartości ujemnej, który anuluje lub poprawia wcześniej wystawioną fakturę, zachowując ciągłość ścieżki audytu fiskalnego.

Najważniejsze wnioski

  • Zwrot towarów - gdy klient oddaje produkty, wystawiana jest korekta na odpowiednie pozycje
  • Błędy w fakturowaniu - pomyłka w cenie, ilości, stawce VAT lub danych kontrahenta
  • Udzielenie rabatów lub skont - po wystawieniu faktury pierwotnej
  • Anulowanie zamówienia - po tym, jak dokument został już wygenerowany i wysłany do klienta

Czym jest faktura korygująca (storno)

Faktura korygująca (storno) zawiera wartości ujemne i służy do pełnego lub częściowego anulowania skutków wcześniej wystawionej faktury. Zgodnie z polską ustawą o VAT oraz wymogami KAS, nie wolno usuwać ani edytować już wystawionej i wprowadzonej do obrotu faktury - korekta odbywa się wyłącznie poprzez wystawienie faktury korygującej z odniesieniem do dokumentu pierwotnego.

Kiedy jest stosowana

  • Zwrot towarów - gdy klient oddaje produkty, wystawiana jest korekta na odpowiednie pozycje
  • Błędy w fakturowaniu - pomyłka w cenie, ilości, stawce VAT lub danych kontrahenta
  • Udzielenie rabatów lub skont - po wystawieniu faktury pierwotnej
  • Anulowanie zamówienia - po tym, jak dokument został już wygenerowany i wysłany do klienta

Jak poprawnie przeprowadzić proces

  • Wystaw nowy dokument z ujemnymi ilościami/wartościami odpowiadającymi korygowanej części
  • Podaj numer i datę wystawienia faktury pierwotnej (oraz numer KSeF, jeśli dotyczy)
  • Prześlij dokument obowiązkowo do KSeF (zgodnie z harmonogramem dla faktur ustrukturyzowanych) lub w formie tradycyjnej
  • Zaksięguj dokument w rejestrze sprzedaży ze znakiem ujemnym, co skoryguje VAT należny i przychód w JPK_V7M

Częste błędy

1. "Usunąłem błędną fakturę" - Niedozwolone w profesjonalnym obrocie gospodarczym. Faktura, która trafiła do obiegu, musi zostać skorygowana stornem.

2. "Brak powiązania z oryginałem" - Organy podatkowe wymagają ścisłego powiązania faktury korygującej z dokumentem pierwotnym dla zachowania ścieżki audytu.

3. "Niewysłanie korekty do KSeF" - Faktura korygująca jest pełnoprawnym dokumentem fiskalnym i musi zostać przesłana do systemu krajowego w ustawowym terminie.

Przykład z praktyki

Klient zwraca 30 ze 100 zafakturowanych pudełek. Zamiast usuwać fakturę, CRMconnect automatycznie generuje storno na -30 sztuk powiązane z oryginałem, wysyła je do KSeF, aktualizuje stany magazynowe w module WMS oraz koryguje rejestr VAT - wszystko w ramach jednej operacji.

Aktualizacja:

Najczęstsze pytania

Czy mogę po prostu anulować błędną fakturę?+

Jeśli faktura została już wprowadzona do obrotu prawnego (wysłana do klienta lub KSeF), nie można jej usunąć. Jedyną legalną formą poprawy jest wystawienie faktury korygującej z wartościami ujemnymi.

Czy faktury korygujące (storno) muszą trafiać do KSeF?+

Tak. Faktura korygująca jest fakturą ustrukturyzowaną (FA(3)) i podlega tym samym zasadom wysyłki przez bramkę Ministerstwa Finansów, co dokumenty pierwotne.

Jak storno wpływa na rozliczenie VAT?+

Zmniejsza ono kwotę VAT należnego w okresie, w którym zaistniały przesłanki do korekty (zgodnie z art. 29a ustawy o VAT), co znajduje odzwierciedlenie w pliku JPK_V7M.

Gdzie sprawdza się CRMconnect

Software OMS Conformitate ANAF Conectori ERP

Chcą Państwo zobaczyć CRMconnect w działaniu?

Indywidualne demo w 30 minut - bez karty, bez zobowiązań.

Powiązane pojęcia

Finanse

KSeF (Krajowy System e-Faktur) - faktura ustrukturyzowana

Polska faktura elektroniczna w formacie XML (FA(3)), przesyłana obowiązkowo do ministerialnego systemu KSeF.

Finanse

Faktura proforma

Wstępny dokument handlowy bez wartości fiskalnej, służący do ofertowania i żądania przedpłaty przed wystawieniem faktury ustrukturyzowanej lub VAT.

Finanse

Ewidencja sprzedaży VAT (Rejestr sprzedaży)

Obowiązkowa ewidencja księgowa zawierająca chronologiczny wykaz wystawionych faktur, podstawy opodatkowania oraz VAT należnego - kluczowe źródło dla JPK_V7M.